高新技术企业申报

一、高新技术企业筹划的意义
　　随着社会的发展，市场竞争日益加剧，企业要想在激烈的竞争环境中持续健康地发展，不断提高核心竞争力，提升企业形象，合理控制成本支出，促进企业的可持续发展。企业取得高新技术企业资质，有利于提升企业形象，获得补贴，降低所得税税负率，为企业投融资、IPO上市等战略发展打下良好基础。获得高新技术企业资质，对企业具有重要意义：
　　1、提升企业形象。获得高新技术企业资质，说明企业是具有技术实力、高成长性的国家支持企业，未来具有更强的经济增长空间;

2、减轻税收负担。一般企业的所得税税负率为25%，根据国家相关税务政策规定，高新技术企业享受15%的所得税优惠税率。

3、获得补贴。为鼓励企业的发展，很多城市出台了高新技术企业的奖励政策，如甘肃省给予新认定的高新技术企业一次性补助20万元，给予复审通过的高新技术企业补助5万元，给予新认定的省级科技创新型企业一次性补助5万元。

4、有利于企业投融资和IPO上市。高新技术企业更有利于吸引投融资机构，获取更多的资金支持;高新技术企业是企业技术实力的有效证明，有利于企业IPO上市的资本之路。

二、高新技术企业认定条件分析
　　根据国家科技部火炬中心发布的国科发火〔2016〕32号和国科发火〔2016〕195号相关规定，企业要认定成为国家高新技术企业，需要同时满足以下几个关键条件：
　　1、企业申请高新技术企业时，注册成立的时间须超过1年;

2、企业应自主申请专利、著作权等知识产权;

3、企业销售的主要产品或者做所的技术服务应符合《国家支持的高新技术领域》范围

4、企业研发人员应大于或等于总人数的10%;

5、企业近三年的研发费占销售额的比例应达到如下要求：

（1）、企业近一年销售额不5000万元的，研发费占销售额的比例应大于或等于5%;

（2）、企业近一年销售额大于5000万元并且小于或等于2亿元的，研发费占销售额的比例应大于或等于4%;

（3）、企业近一年销售额大于2亿元的，研发费占销售额比例应大于或等于3%;

6、企业近一年的高新技术产品或服务的销售额占总收入的比例大于或等于60%;

7、企业在创新能力方面，应满足相应的要求。企业的创新能力主要包含四项指标，如知识产权（占比30分）、科技成果转化能力（占比30分）、研究开发组织管理水平（占比20分）和企业成长性（占比20分）。这四项指标分别进行打分，总分为100分，企业评分须超过70分，才能符合认定要求;

8、企业近一年内没有发生过重大安全故事或严重违法的行为。
　　三、高新技术企业认定筹划
　　高新技术企业认定一般以三年为一个周期，每三年需要复审。根据国家高新技术企业的认定条件，结合实践操作，企业要想成功申请成为国家高新技术企业，应在以下几个方面做合理的筹划。
　　（一）知识产权筹划
　　知识产权主要包含专利和软件著作权。专利主要分为发明专利、实用新型专利和外观设计专利，其中发明专利的含金量高。企业如果想成功申请认定为高新技术企业，所以尽早申请知识产权　

（二）建立研发费用辅助帐
企业应按每年发生的研发项目建立相应的辅助帐

下面说明研究开发费用的归集范围

（1）人员人工费用

包括企业科技人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘科技人员的劳务费用。

（2）直接投入费用

直接投入费用是指企业为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：

——直接消耗的材料、燃料和动力费用；

——用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；

——用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的固定资产租赁费。

（3）折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。

（4）无形资产摊销费用

无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

（5）设计费用

设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用。包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

（6）装备调试费用与试验费用

装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。

为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入归集范围。

试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。

（7）委托外部研究开发费用

委托外部研究开发费用是指企业委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用（研究开发活动成果为委托方企业拥有，且与该企业的主要经营业务紧密相关）。委托外部研究开发费用的实际发生额应按照立交易原则确定，按照实际发生额的80%计入委托方研发费用总额。

（8）其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。此项费用一般不得超过研究开发总费用的20%，另有规定的除外。
　　（三）销售收入筹划
　　高新技术企业认定关注企业的成长性，其中收入的增长性在高新评分中占了10分，如果企业三年的增长率大于或等于35%，则此项指标可以得9-10分。
　　在销售开票方面，企业应注意开票内容与销售合同、高新产品名称保持一致。并设置辅助账核算高新产品收入。
　　（四）净资产筹划
　　净资产增长率为企业成长性的另一个认定指标，该项指标在高新评分中同样占比10分，如果企业三年的增长率大于或等于35%，则此项指标可以得9-10分。
　　四、结语
　　综上所述，充分了解高新技术企业的认定条件，合理地进行筹划，可以帮助企业成功申请认定为高新技术企业，从而提升企业形象，降低税负支出，提升企业竞争力，促进企业的可持续性健康发展。
　　参考文献：
　　[1]国家科技部火炬中心.《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号. 　　[2]国家科技部火炬中心.《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号. 　　            

一、高新技术企业筹划的意义
　　随着社会的发展，市场竞争日益加剧，企业要想在激烈的竞争环境中持续健康地发展，不断提高核心竞争力，提升企业形象，合理控制成本支出，促进企业的可持续发展。企业取得高新技术企业资质，有利于提升企业形象，获得补贴，降低所得税税负率，为企业投融资、IPO上市等战略发展打下良好基础。获得高新技术企业资质，对企业具有重要意义：
　　1、提升企业形象。获得高新技术企业资质，说明企业是具有技术实力、高成长性的国家支持企业，未来具有更强的经济增长空间;

2、减轻税收负担。一般企业的所得税税负率为25%，根据国家相关税务政策规定，高新技术企业享受15%的所得税优惠税率。

3、获得补贴。为鼓励企业的发展，很多城市出台了高新技术企业的奖励政策，如甘肃省给予新认定的高新技术企业一次性补助20万元，给予复审通过的高新技术企业补助5万元，给予新认定的省级科技创新型企业一次性补助5万元。

4、有利于企业投融资和IPO上市。高新技术企业更有利于吸引投融资机构，获取更多的资金支持;高新技术企业是企业技术实力的有效证明，有利于企业IPO上市的资本之路。

二、高新技术企业认定条件分析
　　根据国家科技部火炬中心发布的国科发火〔2016〕32号和国科发火〔2016〕195号相关规定，企业要认定成为国家高新技术企业，需要同时满足以下几个关键条件：
　　1、企业申请高新技术企业时，注册成立的时间须超过1年;

2、企业应自主申请专利、著作权等知识产权;

3、企业销售的主要产品或者做所的技术服务应符合《国家支持的高新技术领域》范围

4、企业研发人员应大于或等于总人数的10%;

5、企业近三年的研发费占销售额的比例应达到如下要求：

（1）、企业近一年销售额不5000万元的，研发费占销售额的比例应大于或等于5%;

（2）、企业近一年销售额大于5000万元并且小于或等于2亿元的，研发费占销售额的比例应大于或等于4%;

（3）、企业近一年销售额大于2亿元的，研发费占销售额比例应大于或等于3%;

6、企业近一年的高新技术产品或服务的销售额占总收入的比例大于或等于60%;

7、企业在创新能力方面，应满足相应的要求。企业的创新能力主要包含四项指标，如知识产权（占比30分）、科技成果转化能力（占比30分）、研究开发组织管理水平（占比20分）和企业成长性（占比20分）。这四项指标分别进行打分，总分为100分，企业评分须超过70分，才能符合认定要求;

8、企业近一年内没有发生过重大安全故事或严重违法的行为。
　　三、高新技术企业认定筹划
　　高新技术企业认定一般以三年为一个周期，每三年需要复审。根据国家高新技术企业的认定条件，结合实践操作，企业要想成功申请成为国家高新技术企业，应在以下几个方面做合理的筹划。
　　（一）知识产权筹划
　　知识产权主要包含专利和软件著作权。专利主要分为发明专利、实用新型专利和外观设计专利，其中发明专利的含金量高。企业如果想成功申请认定为高新技术企业，所以尽早申请知识产权　

（二）建立研发费用辅助帐
企业应按每年发生的研发项目建立相应的辅助帐

下面说明研究开发费用的归集范围

（1）人员人工费用

包括企业科技人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘科技人员的劳务费用。

（2）直接投入费用

直接投入费用是指企业为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：

——直接消耗的材料、燃料和动力费用；

——用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；

——用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的固定资产租赁费。

（3）折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。

（4）无形资产摊销费用

无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

（5）设计费用

设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用。包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

（6）装备调试费用与试验费用

装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。

为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入归集范围。

试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。

（7）委托外部研究开发费用

委托外部研究开发费用是指企业委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用（研究开发活动成果为委托方企业拥有，且与该企业的主要经营业务紧密相关）。委托外部研究开发费用的实际发生额应按照立交易原则确定，按照实际发生额的80%计入委托方研发费用总额。

（8）其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。此项费用一般不得超过研究开发总费用的20%，另有规定的除外。
　　（三）销售收入筹划
　　高新技术企业认定关注企业的成长性，其中收入的增长性在高新评分中占了10分，如果企业三年的增长率大于或等于35%，则此项指标可以得9-10分。
　　在销售开票方面，企业应注意开票内容与销售合同、高新产品名称保持一致。并设置辅助账核算高新产品收入。
　　（四）净资产筹划
　　净资产增长率为企业成长性的另一个认定指标，该项指标在高新评分中同样占比10分，如果企业三年的增长率大于或等于35%，则此项指标可以得9-10分。
　　四、结语
　　综上所述，充分了解高新技术企业的认定条件，合理地进行筹划，可以帮助企业成功申请认定为高新技术企业，从而提升企业形象，降低税负支出，提升企业竞争力，促进企业的可持续性健康发展。
　　参考文献：
　　[1]国家科技部火炬中心.《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号. 　　[2]国家科技部火炬中心.《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号. 　　            

一、高新技术企业筹划的意义
　　随着社会的发展，市场竞争日益加剧，企业要想在激烈的竞争环境中持续健康地发展，不断提高核心竞争力，提升企业形象，合理控制成本支出，促进企业的可持续发展。企业取得高新技术企业资质，有利于提升企业形象，获得补贴，降低所得税税负率，为企业投融资、IPO上市等战略发展打下良好基础。获得高新技术企业资质，对企业具有重要意义：
　　1、提升企业形象。获得高新技术企业资质，说明企业是具有技术实力、高成长性的国家支持企业，未来具有更强的经济增长空间;

2、减轻税收负担。一般企业的所得税税负率为25%，根据国家相关税务政策规定，高新技术企业享受15%的所得税优惠税率。

3、获得补贴。为鼓励企业的发展，很多城市出台了高新技术企业的奖励政策，如甘肃省给予新认定的高新技术企业一次性补助20万元，给予复审通过的高新技术企业补助5万元，给予新认定的省级科技创新型企业一次性补助5万元。

4、有利于企业投融资和IPO上市。高新技术企业更有利于吸引投融资机构，获取更多的资金支持;高新技术企业是企业技术实力的有效证明，有利于企业IPO上市的资本之路。

二、高新技术企业认定条件分析
　　根据国家科技部火炬中心发布的国科发火〔2016〕32号和国科发火〔2016〕195号相关规定，企业要认定成为国家高新技术企业，需要同时满足以下几个关键条件：